Es necesario comprender que tener una seguridad razonable sobre los estados financieros, significa un nivel de seguridad alto, pero no absoluto. La documentación se usa comúnmente porque es más confiable que las confirmaciones verbales o las entrevistas y también está disponible. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Analytics". La evidencia de auditoría generada tras los procedimientos de auditoría dentro del plan que se ha establecido a nivel interno debe ser suficiente, concreta, bien documentada y apropiada para lograr respaldar y/o corroborar, o contradecir en su defecto, las aserciones provenientes de la administración con respecto a clases específicas, por ejemplo, de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones en los estados financieros. Esta sirve para sustentar la opinión del auditor y el informe de auditoría. Consisten en utilizar comparaciones, relaciones, tendencias significativas y los índices para determinar la liquidez, posición financiera, capacidad de endeudamiento, rentabilidad, gestión empresarial, u otros datos si son razonables. El Dr. Roberto Valencia responde el siguiente interrogante: ¿puede el revisor fiscal tomar como base auditorías anteriores en la construcción de la evidencia de auditoría?, y menciona lo contemplado en la NIA 330 sobre la confianza en los controles probados hasta dos períodos anteriores. Tipos y clases de evidencias de la auditoria 1. . EVIDENCIA EN AUDITORÍA, AUDITORÍA FINANCIERA I ACTIVIDAD DE…: EVIDENCIA EN AUDITORÍA, AUDITORÍA FINANCIERA I ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2.6 TIPOS DE EVIDENCIA Y CARACTERÍSTICAS OCTUBRE 2022 - MARZO 2023, image, BIBLIOGRAFÍA Espino García, M. G. (2015). Basado en el diagrama de flujo, el Auditor puede conocer los documentos que se crean en cada estado de la operación. Eventos posteriores a Fecha del balance también evidencia muy importante; por ejemplo, grandes depósitos antes de la fecha del balance y grandes retiros después de la fecha del balance ponen en duda el desempeño del banco. Se reconoce como evidencia de auditoría a cualquier tipo de documento, registro, imagen, vídeo, grabación de sonido u otro formato que contenga información que comprueba que se ha hecho algo, un proceso funciona o se cumple alguna condición necesaria para que se alcance . 3.11.- Cada comprobante verificado debe estar marcado con un signo. Neutral - Es requisito que esté libre de prejuicios. Por lo tanto, no se utilizan en todos los casos en las que son aplicables. © Copyright 2022 Auditool S.A.S, All Rights Reserved. ¡Contáctenos! © 2022 actualicese.com Todos los derechos reservados - Colombia, ¿Olvido su contraseña?, por favor ingrese su correo electronico. Para verificar la exactitud de las transacciones contables. • [Nuevo] Certificados de ¿Cuáles son los tipos de evidencia de auditoría? independiente y pueden estar sesgadas a favor del cliente. Se debe verificar la clasificación de cuenta. Cuanto mayor sea el nivel de riesgo inherente mayor será la cantidad de evidencia necesaria. El siguiente tipo de pruebas de auditoría que los auditores pueden obtener es a través de la observación. Por ejemplo, si un empleado de una empresa gasta una gran cantidad en un matrimonio, una fiesta o compra un apartamento o un automóvil de lujo, lo cual no es posible con los ingresos que recibe de su salario, crea la incertidumbre de que algo anda mal. Por ejemplo, si el auditor se asegura de que un cajero siempre solicite la identificación de un cliente cuando usa una tarjeta de crédito, el cajero puede hacer eso cada vez que el auditor está mirando, pero puede que no lo haga cuando el auditor no está presente. © Edu.Lat All rights reserved. Nuevamente, dependiendo de la auditoría que se realice, algunas tienen más peso que otras. su uso se ha incrementado con la disponibilidad de las computadoras para realizar cálculos. La evidencia de auditoría es la información recopilada por un auditor para determinar la exactitud y el cumplimiento de los estados financieros de una empresa. • Modelos y formatos editables de Excel, Word y otros formatos interactivos. Utilizamos esta información para mejorar y personalizar su experiencia de navegación y para análisis y métricas sobre nuestros visitantes tanto en este sitio web como en otros medios. E. Cálculo.- Consiste en comprobar directamente la exactitud aritmética de los documentos de origen y de los registros contables, o desarrollar cálculos independientes comprobatorios. Es así que los tipos de evidencias son: La evidencia a través del sistema de información contable. Las 4 determinantes de la credibilidad de la evidencia son: 1.La relevancia 2.La competencia 3.Suficiencia 4.Oportunidad. comprador o vendedor. general, estas no pueden considerarse concluyentes porque provienen de una fuente En esta sección encuentras una Metodología práctica de trabajo fundamentada en las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por el IIA, orientada a brindar lineamientos específicos para los auditores de lo que se debe hacer en cada fase de la auditoría, y que se complementa con modelos de programas de auditoría y otras herramientas que permiten hacer más eficiente y práctico su trabajo. Se prohíbe su reproducción y/o comercialización parcial o total.© Copyright 2022 Auditool S.A.S, All Rights Reserved, Autorización de Tratamiento de Datos Personales. Cursos IN COMPANY para Departamentos de Auditoría Interna, “FORMACIÓN DE LÍDERES EN AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, Buenas Prácticas". Este le otorga la posibilidad de aumentar sus ganancias, simplificar la organización de la información interna evitando que se pierda, gestionar de manera correcta la documentación y revisión de su información de estados financieros, y reducción del riesgo de auditoría al estandarizar la metodología. -Los documentos electrónicos. . El sistema de contabilidad de una organización debe ser confiable. auditor. Es uno de los tipos de evidencia más importantes que utiliza el auditor, y en el cual se apoyará con mayor o menor intensidad dependiendo de la confianza que le ofrezca el sistema de control interno de la empresa. nuestro equipo de profesionales está dispuesto para atender sus solicitudes. Dependiendo del tipo y enfoque de la auditoría que se realiza, existen varios tipos de evidencia que pueden estar disponibles y recopiladas. La naturaleza de la evidencia. Es aquel que ha estado en manos de una persona ajena a la empresa del cliente, que Explica además que esto se puede hacer midiendo, probando, observando y corroborando la información que está verificando. Evidencia Física: muestra de materiales, mapas . interno, cartas de declaraciones obtenidas del cliente y de sus asesores legales, formularios de Conferencista nacional, consultor internacional en procesos de Control Interno orientados al mejoramiento de las organizaciones. El consultor Roberto Valencia da a conocer las diferencias y las similitudes entre la evidencia de auditoría y los papeles de trabajo. confirmación. Los siguientes son los principales objetivos de la garantía: Para comprobar si todas las transacciones comerciales están debidamente registradas en los libros de cuentas o no. Licensed under cc by-sa 3.0, Auditoría: detección y prevención de fraudes, Auditoría: detección y prevención de errores, Auditoría: preparación antes de una auditoría, Auditoría: ejemplos de programa de auditoría, Auditoría: modificación del programa de auditoría, Auditoría: deberes del personal de auditoría, Auditoría: verificación interna y auditor, Auditoría: confirmación de transacciones en efectivo, Auditoría - Auditoría de instituciones educativas, Auditoría: auditoría de instituciones benéficas, Auditoría: auditoría de propiedad exclusiva, Auditoría: auditoría de empresas asociadas, Auditoría de la empresa de suministro eléctrico, Auditoría - Auditoría de la empresa naviera, Auditoría - Auditoría de sociedades cooperativas. examina el auditor son registros que utiliza el cliente para proporcionar información al Es necesario comprender que tener una seguridad razonable sobre los estados financieros, significa un nivel de seguridad alto, pero no absoluto. Por lo tanto, la auditoría está incompleta sin dar fe. 8. Por tanto, han de incluir suficiente soporte para expresar una opinión sobre la. Consisten en pruebas de transacciones y saldos, así como las técnicas de examen analítico. Los documentos de trabajo también incluirán los resultados o cuestiones de la A través de esta información se lleva a cabo una adecuada planificación y desarrollo de la auditoría. G. Comprobación.-El auditor dedica la mayor parte de la auditoría a los asuntos donde es mayor la posibilidad de error o información equivocada. Recuerde que Valoración: Los activos y pasivos están registrados por su valor adecuado. Por ejemplo, si un auditor está confirmando los gastos de nómina, el auditor no puede ver físicamente a alguien trabajar las horas por las que se le pagará. recopilación de evidencias - mediante observación, confirmación, inspección, indagación. En este capítulo, comprendamos los diferentes tipos de evidencia que se utilizan en Auditoría. Tipos de evidencia de auditoría La evidencia de auditoría puede ser física, documental, testimonial o analítica. Fuente: Libro. Calle 98 # 70-91 Of.415Centro Empresarial PontevedraBogotá – Colombia, © Copyright 2016 AuditBrain Softwares para Auditoría. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.”. El Dr. Roberto Valencia brinda aclaraciones sobre las conclusiones que se deben realizar partiendo de la evidencia, y explica de forma detallada las características de la evidencia de auditoría. La comparación de razones puede ser para la misma organización durante diferentes períodos, o puede ser una comparación entre dos organizaciones. La Revistas, libros, cursos y recursos exclusivos. (+600 publicadas). muchas oportunidades para utilizar la vista, el oído, el tacto y el olfato para evaluar una conserva dentro de la misma sin que caiga en manos de una parte externa como puede ser un Está claro, el objetivo de recopilar auditoría no debe ser unicamente por cumplir requisitos. Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. • Descuentos de mínimo un 15%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. Auditoría: detección y prevención de fraudes, Auditoría: detección y prevención de errores, Auditoría: preparación para una auditoría, Auditoría: ejemplos de un programa de auditoría, Auditoría: cambiar el programa de auditoría, Auditoría: responsabilidades del personal de auditoría, Auditoría: confirmación de transacciones en efectivo, Auditoría – Auditoría de instituciones educativas, Auditoría – Auditoría de organizaciones benéficas, Auditoría – Auditoría de clubes y teatros, Auditoría: auditoría de empresas asociadas, Auditoría de la empresa de la red eléctrica, Auditoría: auditoría de una empresa de transporte, Auditoría – Auditoría de sociedades cooperativas. Para recopilar evidencia, los auditores tienen varias formas y tipos de evidencia que pueden recopilar. Por favor, actívelo en la configuración de su navegador y actualice esta página. This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. Sintetizando todo lo citado acerca de NIA 500 evidencia de auditoría, se debe tener en cuenta que para los auditores no hay nada más importante que conocer al pie de la letra los estados financieros de la compañía con la que está trabajando. Y ADEMÁS Es el examen que hace el auditor de los documentos y registros del cliente para Estas son las técnicas de evaluación mediante las cuales se busca conocer las características de una organización empresarial. ¿Qué son las pruebas de detalle ejecutadas por los auditores? para que los miembros del equipo de auditoría 1) sepan quién realizó y supervisó el trabajo, 2) Incluye TODOS los beneficios de la La evidencia en auditoría se obtiene mediante pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas. (versión BETA). Dado que el auditor en realidad está realizando el mismo trabajo que el cliente, la repetición es generalmente una evidencia muy confiable. Un auditor debe verificar que todos los comprobantes de pago de Rs. Con la revisión se busca establecer, mediante la construcción de hechos pasados, si se aplicaron de manera acertada los principios de contabilidad en las prácticas contables y en el procesamiento de la información contable con base en la cual se prepararon los estados financieros. Primary Voucher- La copia original del documento de respaldo escrito se llama comprobante principal. Este método de auditoría se caracteriza por: Se realiza a través de comunicación interactiva. • Cartillas Prácticas (1 mensual + Esto, enLeer más escrito y no verbales cuando es conveniente. amplia gama de cosas. examen de activos como los valores comerciales y el efectivo, y el examen de documentos, C. Indagación mediante entrevista.- Consiste en buscar la información adecuada, dentro o fuera de la organización del cliente. Un auditor debe hacer uso de evidencia circunstancial si necesita ciertos hechos. Las confirmaciones por escrito son más factibles La documentación es un tipo de evidencia que se utiliza de forma amplia en todas • Descuentos de 30%.50% en productos de Actualícese, hasta el 31 de diciembre del 2022. recopilación de evidencias - mediante observación, confirmación, inspección, indagación. No pierda de vista que un detallado y organizado plan que decante en una planificación para obtener evidencia de auditoría es un as bajo la manga, para evaluar riesgos y gestionar de la mejor manera la información. de ventas, no tiene valor inherente, esta evidencia recibe el nombre de documentación. Por esta razón, el auditor necesita de un completo plan de acción para desarrollar y ejecutar los procedimientos propios de la . La evidencia de auditoría puede consistir en documentación. Evidencia Documental: cheques, facturas, contratos, etc. Dentro de la evidencia de auditoría podemos encontrar 4 tipos en como se puede dar a conocer el auditor la evidencia de la auditoría los cuales son: 1. Sin embargo, una de las debilidades de la observación es la tendencia de las personas a hacer las cosas “de la manera correcta” cuando están siendo observadas. Los documentos que El sistema contable de una organización debe ser confiable. Por ejemplo, si cualquier empleado de una empresa gasta una cantidad considerable en cualquier matrimonio, fiesta o compra un apartamento o automóvil de lujo que no es posible con los ingresos que recibe de su salario, se crea la incertidumbre de que algo anda mal. Los tipos de evidencia son: 1. Sin la existencia de un sistema de control interno adecuado en la organización, un auditor no debe optar por la verificación de pruebas. Tenga en cuenta que la evidencia de auditoría obtenida solo reduce a un nivel aceptablemente bajo el riesgo la opinión del auditor cuando los estados financieros están incorrectamente materializados, por lo tanto, permiten sacar conclusiones razonables, únicamente cuando se documenta suficientemente en el proceso. Collateral Voucher - Las copias de los documentos de respaldo que no están disponibles en el original son un comprobante colateral como un duplicado o una copia al carbón de la factura de venta. El tipo de evidencia más común es simplemente hacer preguntas al cliente y a los empleados. -Las declaraciones de terceros. -La encuesta. Curso Virtual: Comunicación de resultados y seguimiento de la auditoría interna, AP-06 Checklist para saldos de iniciales o de apertura, El auditor y los riesgos con los proveedores, 7 buenas prácticas para diseñar informes de auditoría, DX-19 Medición de razones financieras aplicadas al disponible. - Enuncie los siete tipos de evidencias de auditoria incluidos en este capitulo y de dos ejemplos de cada uno - Examen físico - Confirmación - Documentación - Procedimientos analíticos - Interrogatorio al cliente - Redesempeño - Observación Ejemplos: EXAMEN FÍSICO Antes de que se firme un cheque . La evidencia externa incluye cosas como extractos bancarios. La discusión con diferentes funcionarios de una organización es la base para la generación de algunas pruebas orales. tales como los cheques cancelados y los documentos de venta, es importante para los LA EVIDENCIA EN AUDITORIA. Neste tipo de relatório de auditoria, a assessoria do auditor será Inqualificável, sem qualquer tipo de comentário adverso ou qualquer tipo de isenção de responsabilidade sobre qualquer cláusula ou processo. La compra en efectivo no debe registrarse dos veces, una en efectivo y la segunda en crédito. Una vez que un auditor ha determinado el alcance de su trabajo, es hora de comenzar a probar los controles y realizar los procedimientos de auditoría. Todos estos tipos de pruebas documentales se conocen como . El Dr. Roberto Valencia indica cuál es la información que no puede considerarse como evidencia de auditoría y da ejemplos al respecto. compañía auditada y las terceras partes. La evidencia de auditoría es la información recopilada para la revisión de las transacciones financieras de una empresa, las prácticas de control interno y otros elementos necesarios para la certificación de los estados financieros por parte de un auditor o contador público (CPA). 2022 у 2023. These cookies will be stored in your browser only with your consent. En este artículo de hoy, trataremos de de evaluar las evidencias obtenidas provenientes de auditorías y definir su conformidad o no. La evidencia de auditoría solo puede ser relevante si es capaz de lograr el propósito de verificar una aserción con respecto a un elemento de los estados financieros. estados financieros o se concilian con ellos. Uno de los tipos más comunes de evidencia que utilizan los auditores es la documentación. Cientos de charlas y conferencias sobre temas contables, tributarios, laborales y administrativos. Esta es una clave para entender que la suficiencia y la idoneidad de la evidencia de auditoría deben estar interrelacionadas. Estos tipos de opinión se dividen en dos grandes grupos que son: Opinión no modificada explicada en la NIA 700. 4 Características de la evidencia en auditoría que todo auditor debe conocer, La calidad de las evidencias es clasificada en seis niveles, a saber: nivel 1, metanálisis de múltiples estudios controlados; nivel 2, estudio individual con delineamiento experimental; nivel 3, estudio con delineamiento cuasi-experimental como estudio sin randomización con grupo único pre y post test, series …, Se llama evidencia de auditoria a » Cualquier información que utiliza el auditor para determinar si la información cuantitativa o cualitativa que se está auditando, se presenta de acuerdo al criterio establecido». Este tipo de evidencia se aprovecha desde dentro de la organización y está respaldada por un sistema de control interno. Se requiere Javascript para que este sitio funcione. Esto y mucho más lo abordamos en nuestro análisis NIA 500 y la evidencia de auditoría. Estas categorías, conocidas como tipos de evidencias se presentan a continuación: 2.1.5.3.1 Examen físico. Un auditor debe verificar que los asientos contables se realicen sobre la base de las partidas de capital e ingresos. independiente para verificar la precisión de la información que ha solicitado el auditor. Es la inspección o conteo que . El recibo debe mencionar claramente "pago por adelantado" si se hace. La evidencia de auditoría es aquella información o documentación que utiliza el auditor para sustentar sus conclusiones. propósitos de la auditoría. Nuestra Escuela de Formación Online para Auditores, brinda programas especializados en las distintas áreas que son de interés para el fortalecimiento y desarrollo de nuevas habilidades para los auditores, permitiéndoles llevar sus conocimientos y formación a otro nivel. This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. Documentación y alcance de los . Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. Al ir al almacén y confirmar que las cuentas de inventario son precisas contando el inventario o confirmando que existe un activo al verlo en persona, el auditor obtiene evidencia sólida a través de un examen físico. Tipos de pruebas sustantivas: 1º Pruebas de transacciones y saldos. Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. A menudo, este Aplicó la auditoría que diseñó a los procesos de Distribución Física Internacional de la empresa ABC. Los cheques emitidos por el cliente son el segundo tipo de evidencia que proviene de dentro de la organización, pero se distribuye a personas externas. This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. A través de esta información se lleva a cabo una adecuada planificación . Se conocen como papeles de trabajo los registros de los diferentes tipos de evidencia acumulada por el auditor. Sirven principalmente para apoyar el informe Casos prácticos relacionados con la planeación de la auditoría. Evidencia de auditoría: ¿cómo actuar cuando no es suficiente o está incompleta? Se obtiene preparando documentos de trabajo, el nexo une la contabilidad del por ejemplo, a razones de rentabilidad o producción per cápita, la determinación del costo-beneficio, las variaciones entre el gasto ejercido y el presupuesto, conciliaciones, etc. Un Auditor debe remitir la resolución aprobada en la reunión para ciertas transacciones. El auditor debe usar evidencia circunstancial cuando necesite ciertos hechos. Ver si las transacciones registradas están debidamente respaldadas por pruebas documentales o no. Concepto NIA 500. entidad. • Acceso a TODOS los Libros Blancos evaluación de evidencias - con relevancia, adecuación y validez. Más de 900 formatos en Excel para descargar. La evidencia de auditoría (NIA 500) es un universo de información. Para confirmar el saldo de una cuenta por pagar, el auditor puede solicitar al proveedor que le envíe una confirmación por escrito directamente del saldo adeudado. El Dr. Roberto Valencia indica los procedimientos que debe realizar un auditor para obtener la evidencia de auditoría suficiente. Todos los gastos deben ser examinados por el Auditor. Sobre la base del diagrama de flujo, el Auditor puede llegar a conocer los documentos que se originan en cada estado de transacción. Entrevistas con los empleados clave. Para alcanzar este objetivo, es necesario acudir a diferentes fuentes que sirvan para hallar información u obtener datos relevantes que complementen el documento. Evidencia Comprobatoria (1) Evidencia Comprobatoria. Si el Auditor descubre alguna desviación en los ratios financieros, debe examinarlos cuidadosamente. Como siempre que se usan programas de auditoría, solo debe seleccionarse procedimientos y documentación relevantes de acuerdo con la evaluación de riesgos en esa área de los estados financieros, la evaluación de materialidad y el grado en que se desea confiar en las pruebas de auditoria. En esta sección encuentras una completa Caja de Herramientas de Auditoría y Control Interno, diseñadas bajo estándares internacionales, tales como buenas prácticas, listas de chequeo, modelos de políticas, biblioteca de riesgos y biblioteca de controles, entre otras, que se pueden descargar y editar para que no tengas que REINVENTAR la rueda. Tipos de evidencia de auditoría La evidencia de auditoría puede ser física, documental, testimonial o analítica. Generalmente se utiliza para el pasivo. Falta de controles y de evidencia de la auditoría. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience. Los ejemplos de reprogramación incluyen que el auditor haga la misma conciliación bancaria que un contador y, con suerte, obtenga el mismo resultado, o que cuente el inventario físico justo después de que un gerente de inventario haya terminado su conteo físico. A continuación, se mencionan 6 aspectos importantes sobre la evidencia de auditoría, expuestos por el Dr. Roberto Valencia, especialista en revisoría fiscal y auditoria. Ambos métodos son considerados satisfactorios para proporcionar evidencia de auditoría y ambos requieren del juicio profesional para diseñar la muestra y evaluar la evidencia . Profundiza en este tema consultando nuestro análisis Evidencias en un proceso de auditoría. (3) Confirmaciones recibidas directamente de terceras partes. La evidencia de auditoría es necesaria para corroborar o contradecir las afirmaciones que contiene los estados financieros y proporcionar así al auditor una base para expresar su opinión, se obtiene diseñando y aplicando pruebas de auditoría. La evidencia de auditoría se obtiene de una mezcla apropiada de pruebas de control y de procedimientos sustantivos. Por supuesto, el principal inconveniente de las consultas es su fiabilidad. Se refiere a la forma de la evidencia que está examinando durante la auditoría. 4 ¿Es fiable la obtención de evidencia de auditoría? El análisis de tendencias es otro tipo común de procedimientos analíticos. Por lo tanto, cuando el auditor RTA: (4) Documentos externos. La Norma Internacional de Auditoria 700 (Revisada) denominada formación de la opinión y emisión del informe de auditoria sobre los estados financieros, en sus párrafos de 16 al 19 establece los tipos de opinión que el auditor externo deberá plasmar en su dictamen de auditoria: Esta norma de auditoria esblece dos tipos de opion las cuales son: En caso de que no se disponga de los documentos justificativos adecuados, el Auditor puede tener todas las razones para dudar sobre errores, fraude o manipulación. Los tipos de evidencia son: 1. • • • Confirmaciones El Boletín 3060. Se prohíbe su reproducción y/o comercialización parcial o total. Es obtener información escrita o verbal del cliente en respuesta a las preguntas del Medición: Una transacción se registra por su justo importe. Para generar un alto grado de confianza y garantizar la transparencia en la información presentada en los estados financieros, es necesario realizar auditorías. Basado en el diagrama de flujo, el Auditor puede conocer los documentos que se crean en cada estado de la operación. Se refiere a la recepción de una respuesta oral o escrita de una tercera persona Revisar documentos con participación de los empleados encargados de los procesos. A documentação de auditoria é de propriedade exclusiva do TCMRJ e deverá ser arquivada pelo prazo mínimo . Verificar que toda la evidencia documental esté autenticada y relacionada únicamente con transacciones comerciales. La eficacia de la garantía decidirá el éxito de la auditoría. En el caso de los activos tangibles, la evidencia física es importante. Que es mas saludable el azucar o la miel? 4 Características de la evidencia en . A confiabilidade do sistema de controle interno na organização decidirá a aceitabilidade das . otros más podrían ser organigramas o diagramas de flujo del control interno del cliente. Los libros mayores son libros de entrada final respaldados por un libro de diario. El juramento debe ser completo de una sola vez durante un período de tiempo determinado. consigue evidencias a través de este medio, es necesario obtener más evidencias de Los procedimientos analíticos ocurren cuando el auditor usa información para calcular o determinar otra información relacionada con la auditoría. Ahora bien, no se puede hacer referencia al tema de evidencia de auditoría sin abordar las Normas Internacionales de Auditoría –NIA– relevantes para los auditores y revisores fiscales en el ejercicio de su profesión. Qualificada. Las evidencias testimoniales. Verificable - Es el requisito de la evidencia que permite que dos o más auditores lleguen por separado a las mismas conclusiones, en iguales circunstancias. Se llama evidencia de auditoria a cualquier información que utiliza el auditor para determinar si la información cuantitativa o cualitativa que se está auditando se presenta de acuerdo al criterio establecido. SUSCRIPCION BÁSICA de los auditores y para ayudarles a realizar y supervisar la auditoría. SubSeccion : 326 Introducción 01. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.". Além disso, informações que podem ser utilizadas como evidência de auditoria podem ter sido elaboradas com a utilização do trabalho de especialista da administração. The cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category "Functional". It does not store any personal data. Comprobante de depósito bancario, extractos bancarios, etc. los cálculos consiste en comprobar la precisión aritmética del cliente. This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. El sistema de contabilidad de una organización debe ser confiable. 2. Sobre la base del diagrama de flujo, el Auditor puede llegar a conocer los documentos que se originan en cada estado de transacción. • [Nuevo] Casos prácticos resueltos por expertos. La evidencia circunstancial no es evidencia directa sino relacionada con las circunstancias. Examen Físico. 1. El muestreo de auditoría se puede aplicar utilizando enfoques de muestreo estadístico y de muestreo no estadístico. Digitales Mensuales. Los siguientes son los diferentes tipos de evidencia documental: Documentos que se originaron fuera de la organización pero que han estado en poder del cliente; por ejemplo, el certificado de depósito fijo es una prueba de depósito en el banco. Juntos, el cuerpo de evidencia debe permitir que un auditor haga una declaración autorizada. Un comprobante puede ser una factura de venta, factura de compra, recibo de pago, comprobante de pago, etc. Observar el trabajo realizado con la guía remota. -Las evidencias informáticas. Evidencia física: Se obtiene mediante la inspección u observación directa a los bienes, procesos, actividades o sucesos. Explica, además, los riesgos que deben manejarse mediante los controles establecidos y la aplicación de los procedimientos que permitan reducir tales riesgos en porcentajes mínimos para tenerlos controlados. La Información a Auditar. ISSN IMPRESO: 2665-1696 - ISSN ONLINE: 2665-3508, Concepto NIA 500.- “Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. …. Completar listas de verificación y cuestionarios. El salario que se paga a los empleados está respaldado por una hoja de sueldos, una tarjeta de tiempo, etc. Esta sirve para sustentar la opinión del auditor y el informe de auditoría. Al decidir cuáles procedimientos de auditoría se van a utilizar, existen siete categorías amplias de evidencias entre las cuales el auditor puede escoger. These cookies track visitors across websites and collect information to provide customized ads. El muestreo de auditoría también forma parte de los requisitos de las normas de auditoría y podría ayudar a los auditores a cumplir sus objetivos con menos esfuerzo. AREAtutorial » Tutoriales Académicos » Auditoría: tipos de evidencia. (nuestras publicaciones más exhaustivas). ¿Cuáles son las características de la evidencia de auditoría? Lo invitamos a visitar auditbrain.com, y conocer allí un completo Software de auditorías financieras en la nube basado NIA´s ofrecido por AuditBrain. 3. La obtención de evidencia suficiente y competente en la auditoría es afectada por factores como: Riesgo inherente. Adversa. Para verificar si el comprobante se procesa correctamente a través de todas las etapas del sistema de verificación interna. Evidencia física: Se obtiene mediante la inspección u observación directa a los bienes, procesos, actividades o sucesos. La evidencia de auditoría representa la base fundamental sobre la que se sustenta la revisión de los estados financieros de las entidades, esta es considerada por la Norma Internacional de Auditoría 500 (International Auditing and Assurance Standards Board [IAASB], 2013a) como la información usada por el auditor para …. razonabilidad de los estados financieros. Actualícese es un centro de investigación donde producimos y distribuimos conocimientos en temas contables y tributarios a través de revistas, cartillas, libros y publicaciones digitales, seminarios, foros y conferencias. Una vez que lo haya recibido, podrá seleccionar una nueva contraseña para su cuenta. La obtención de evidencia de auditoría a partir de fuentes diversas o de naturaleza diferente, puede poner de relieve que un elemento individual de evidencia de auditoría no es fiable, como, por ejemplo, en el caso de que la evidencia de auditoría obtenida de una fuente sea incongruente con la obtenida de otra. subsecuentes, registros adicionales y testimonio de la. En esta sección encuentras una Metodología fundamentada en las Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad emitidas por la IFAC, que guía al auditor en el paso a paso para la ejecución de una auditoría de estados financieros, con herramientas que le ayudan a realizar de manera más eficiente y práctica su trabajo. Le ayudamos a mejorar su práctica de trabajo, a ahorrar tiempo y a crear y proteger valor en sus clientes u organización. Es importante recordar que el resultado de un proceso auditor, conlleva a asumir una serie de responsabilidades que por si solo posiciona o debilita la imagen de la organización frente a los resultados obtenidos, y son la calidad y suficiencia de la evidencia la que soporta el actuar igualmente responsable del grupo auditor. Algunos documentos de trabajo serán conciliaciones bancarias o análisis de las Los procedimientos analíticos son muy utilizados en la práctica, y Evidência de auditoriaé o conjunto de fatos comprovados, suficientes, competentes e pertinentes, e por definição, mais consistentes que os achados, em função de determinadas características: Suficiência: a evidência deve ser convincente à pessoas leigas, permitindo-as chegar às mesmas conclusões do auditor. La oportunidad de dichos procedimientos dependerá, en parte, de los períodos de tiempo durante los que la evidencia de auditoría buscada esté disponible. EVIDENCIAS DE LA AUDITORIA Y TIPOS DE EVIDENCIAS INTRODUCCIÓN. (2) Los cálculos que hace el auditor a partir de los registros de la compañía. Por esta razón, el auditor necesita de un completo plan de acción para desarrollar y ejecutar los procedimientos propios de la auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para poder sacar sus conclusiones razonables, cimentadas en una opinión concreta y libre del auditor. Pago recibido a través de Canales Bancarios. Em relação à opinião modificada, relacione o tipo de opinião à sua respectiva explicação. Las siguientes son algunas de las pruebas de detalle más comunes ejecutadas por los auditores: Se refiere a solicitar que un tercero con el cual la compañía ha realizado algún tipo de transacción le confirme al auditor dicha transacción y las características solicitadas. Un ejemplo de evidencia de auditoría interna podría ser algo así como un registro de chequera. Estas cookies se utilizan para recopilar información sobre cómo interactúa con nuestro sitio web y nos permiten recordarle. Un libro mayor es la base de los estados financieros como la cuenta comercial, la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance general. Los ejemplos de evidencia de auditoría incluyen cuentas bancarias, cuentas de gestión, nóminas, extractos bancarios, facturas y recibos. cuentas del mayor; otros pueden ser fotocopias de minutas de las juntas de los directores; Las pruebas seguirán siendo las mismas incluso en el caso de esa organización donde se mantiene el sistema de contabilidad computarizado. • Cuantitativa: es suficiente y apropiada para lograr los resultados de la . Fundamentos de auditoría. Bienvenido a Auditool, la Red Mundial de Conocimiento para Auditoría y Control Interno. Neste capítulo, vamos entender os diferentes tipos de evidências usadas em Auditoria. La evidencia de auditoría es la información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión.. Entérate de los procedimientos, características y requerimientos que se deben tener en cuenta para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada según la NIA 500. ¿Quiere conocer más acerca de nuestra herramienta de gestión en la nube de la normativa NIA 500 evidencia de auditoría? Puede ayudar a los auditores a obtener una visión . El muestreo en auditoría se define en la NIA-ES 530 como la "aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de . La garantía incluye la verificación de rutina, que es una verificación mecánica, mientras que la garantía se realiza sobre la base de pruebas documentales. 2. La verificación física puede probar la existencia real de activos tangibles como terrenos, edificios, plantas y maquinaria, muebles y accesorios, efectivo y existencias, etc. resolverlos y el fundamento de la conclusión. En esta medida, la confiabilidad de la información utilizada depende de su fuente, naturaleza y las circunstancias con las que se obtiene. Evaluación de las estimaciones. Sistema de contabilidade O sistema de contabilidade de uma organização deve ser confiável. Cada alteración en el comprobante debe ser autenticada por el oficial correspondiente. Se le enviará un código de verificación. La evidencia física es importante en el caso de activos tangibles. En toda auditoría existen Por favor, introduzca la dirección de correo electrónico para su cuenta. D. Confirmación.- Es corroborar la información obtenida en los registros contables, por ejemplo circularizando a bancos comerciales, cuentas por cobrar de clientes, entre otros, etc. Pruebas sustantivas sobre las transacciones y saldos de cuenta. Al decidir cuáles procedimientos de auditoría se van a utilizar, existen siete (1) O auditor discorda com, ou é incapaz de obter evidência de auditoria suficiente a apropriada acerca de certos itens do objeto que são ou podem ser relevantes, mas não generalizados. a algunas personas a las que se les pide que las proporcionen. Estas categorías, Todos estos tipos de pruebas documentales se conocen como comprobantes. Evidencia de auditoría: ¿se pueden tomar como bases las auditorías anteriores? para confirmar los saldos vigentes que aparecen en los estados financieros. Sin embargo las 3. Verificar y confirmar que las entradas se registran según el capital y la naturaleza de los ingresos o no. Se utilizan comparaciones y relaciones para determinar si los balances de cuenta u ¿Es fiable la obtención de evidencia de auditoría? auditoría" menciona: La confiabilidad de la. B. Observación.- Consiste en presenciar un proceso o procedimientos que están siendo realizados por otros; por ejemplo, la observación del auditor del conteo de inventarios por personal de la entidad o el desarrollo de procedimientos de control. Las confirmaciones son más comunes cuando se realizan auditorías relacionadas con cuentas por pagar y cuentas por cobrar. • Boletín ocasional de ofertas y descuentos exclusivos para suscriptores pagados. En caso de negligencia en la garantía, el Auditor será responsable; no puede escapar de su deber, si ha cumplido descuidadamente. La confiabilidad al obtener la evidencia de auditoría aumenta cuando proviene de fuentes independientes fuera de la entidad, siempre y cuando tenga conocimientos sobre el tema. Un ejemplo sería incluir la selección de un Blog. Opinión modificada, regulada en la NIA 705. El libro mayor son los libros de entrada final respaldados por el libro de diario. La evidencia objetiva son datos que respaldan la verificación de algo presentado e incluyen registros o declaraciones de hechos que son relevantes y pueden confirmarse. El período de pago debe estar allí al recibirlo. Los auditores no asumen que nadie mienta, pero debido a que puede ser muy fácil malinterpretar una pregunta o un proceso, la investigación debe corroborarse con otras pruebas siempre que sea posible. archivo con +100). apoyar la información que debe ser incluida en los estados financieros. Del mismo modo, la garantía es la base de todo proceso de auditoría. solicitud se le hace al cliente, y el cliente le pregunta a la tercera persona independiente para Pruebas sustantivas.- Consiste en examinar las transacciones y la información producida por la entidad bajo examen, aplicando los procedimientos y técnicas de auditoría, con el objeto de validar las afirmaciones y para detectar las distorsiones materiales contenidas en los estados financieros. Asimismo, estos distintos tipos de opinión pueden . Formación para auditores internos ISO - La evidencia de auditoría. Performance cookies are used to understand and analyze the key performance indexes of the website which helps in delivering a better user experience for the visitors. Fase de ejecución en el proceso de auditoría. Es necesario considerar los siguientes puntos con respecto a la garantía: Los comprobantes deben estar debidamente numerados en serie y la disposición de los comprobantes en consecuencia. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Performance". Pedido de venta, factura de venta, registro de salida de mercancías, recibo de caja, recibo bancario, etc. These cookies help provide information on metrics the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc. These cookies ensure basic functionalities and security features of the website, anonymously. En este capítulo, comprendamos los diferentes tipos de evidencia que se utilizan en Auditoría. A continuación se muestran los diferentes tipos de pruebas documentales: Documentos originados en la organización, pero en poder del cliente; por ejemplo, un certificado de depósito urgente: prueba de un depósito en un banco. Verificar de nuevo A. Inspecciones.- Comprende la inspección documental y examen físico. F. Procedimientosanalíticos.-Consisten en utilizar los índices y tendencias significativas para determinar la liquidez, posición financiera, capacidad de endeudamiento, rentabilidad y gestión empresarial; así como, las fluctuaciones y relaciones inconsistentes en los componentes del balance general y estado de resultados. Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza para satisfacerse sobre la legitimidad de la información, haciendo las comprobaciones necesarias para hacerse un juicio profesional, sobre un asunto. Cumple Observaciones Si No 1 Eligió un tipo de auditoría. 4.3) Importância das fontes da evidência de auditoria: Alguma evidência de auditoria é obtida pela execução de procedimentos de auditoria para testar os registros contábeis, por exemplo, por meio de análise e revisão, re-execução dos procedimentos seguidos no processo de elaboração das demonstrações contábeis e conciliação de tipos e aplicações relacionadas das mesmas .
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